Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, которое вправе вести предпринимательскую деятельность. Налогообложение у ИП упрощено, по сравнению с юридическими лицами. Предприниматель отвечает по долгам всем имуществом, в том числе личным. Также он обязан вести налоговый учет, сдавать отчетность, приобретать онлайн-кассу.
Самозанятый – физическое лицо, которое оказывает населению или юрлицам услуги за оплату, выполняет определенные работы, продает сделанные самостоятельно товары. С момента появления в 2019 году на режим самозанятости перешли парикмахеры, фотографы, дизайнеры, фрилансеры.
В статье рассмотрим, в чем разница между ИП и самозанятым гражданином. Законная работа в России уже имеет преимущества. Так, при необходимости можно подтвердить доход справкой и оформить, к примеру, кредит. Однако выбрать ту или иную систему сложно.
Содержание
Различия между ИП и самозанятыми
Между двумя похожими видами деятельности выделяются 10 отличий.
1. Разрешенные виды деятельности
Для ИП действует ряд ограничений. Например, он не может вести страховую и банковскую деятельность, производить алкогольную продукцию. На каждом налоговом спецрежиме в действие вступают дополнительные ограничения. Так, для ИП на УСН запрещена адвокатская деятельность.
Самозанятый может вести почти любую деятельность, которая не требует найма сотрудников. Есть и запреты – на работу по договору поручения/комиссии, добычу полезных ископаемых и их реализацию, перепродажу товаров и т. д.
2. Регистрация
Для оформления ИП необходимо обратиться в ФНС по адресу регистрации. Можно прийти в налоговую лично, отправить документы через официального представителя, по почте или через МФЦ.
Самозанятый и ИП – в чем разница? Для регистрации самозанятости достаточно установить на смартфоне приложение «Мой налог» и следовать инструкции на экране. Снятие с учета тоже несложное – через приложение.
При этом предприниматель может перейти на режим самозанятости, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД. Однако совмещать НПД с другим спецрежимом нельзя.
3. Регион работы
Индивидуальный предприниматель может вести деятельность в любом регионе РФ.
У самозанятых с 1 июля 2020 года ограничения по региону сняты, и вести деятельность можно по всей России. В 2019 году в рамках эксперимента стать самозанятым можно было только в четырех регионах страны.
4. Годовой доход
Если ИП работает на упрощенной системе налогообложения, то максимальный доход – 112,5 млн. руб. за 9 месяцев предыдущего года. У предпринимателей на других системах налогообложения подобных ограничений нет.
Однако у самозанятых есть ограничение на годовой доход в 2,4 млн. руб. Если сумма доходов за год превысит, то человеку придется регистрировать ИП.
5. Количество наемных работников
Если предприниматель работает на системе налогообложения ОСНО, то ограничений по количеству наемных сотрудников у него нет. На других системах действуют лимиты: например, на «упрощенке» могут нанимать не более 100 людей.
Главная разница между ИП и самозанятым гражданином заключается в найме. Когда человек ведет свою деятельность в качестве самозанятого, то нанимать людей он не имеет права.
6. Налогообложение, страховые взносы
Налоговая ставка для предпринимателя зависит от его действующей системы налогообложения. Так, ИП на упрощенной системе «Доходы» платят 6%, «Доходы минус расходы» – 15%. Налоги оплачиваются раз в квартал или единым платежом в конце года.
Дополнительно предприниматель на УСН вправе воспользоваться налоговым вычетом: при ежеквартальной оплате страховых взносов налоговые сборы уменьшаются на данную величину. В результате при небольших доходах ИП освобождается от налогов. Однако страховые взносы к оплате обязательны.
Самозанятые платят налоги ежемесячно. Ставка составляет 4% (при сотрудничестве с физическими лицами) или 6% (при сотрудничестве с юридическими). Вычетов не предусмотрено. С 2020 года страховые взносы перечисляются добровольно. Однако снизить налоговую нагрузку на перечисленные взносы уже не получится.
В то же время у самозанятых есть однократный налоговый вычет суммой в 10 000 руб. На него можно уменьшить налог. На нашем сайте есть удобный калькулятор расчета налога самозанятых.
7. Пенсия
Предприниматели оплачивают пенсионные взносы за себя, поэтому порядок формирования пенсии и стажа у ИП стандартный. Пенсия зависит от длительности стажа и размера доходов. В этом отличаются самозанятый и ИП. В чем разница в 2020 году? Если самозанятый не перечисляет пенсионные взносы в добровольном порядке, то пенсионный стаж не формируется, у человека отсутствуют пенсионные баллы.
8. Отчетность
Предприниматели регулярно сдают отчетность – в конце года или ежеквартально. Однако в зависимости от системы налогообложения ИП может быть освобожден от отчетности. Если у предпринимателя есть подчиненные, то дополнительно необходимо вести кадровый учет. А ИП на упрощенной системе рекомендуется вести бухгалтерский учет основных средств. Помимо этого, некоторые ИП должны использовать кассовый аппарат – за его отсутствие предусмотрены штрафы.
Самозанятые отчетность не сдают. Для расчета с клиентами пользоваться онлайн-кассой не нужно – чек создается через приложение «Мой налог». Заполнять какие-либо регистры налогового или бухучета не нужно.
9. Пособие по больничному листу
Для того чтобы предприниматель мог получать выплаты по больничному листу, ему необходимо оформить с ФСС договор добровольного социального страхования. Для этого необходимо внести в Соцстрах годовой взнос, который рассчитывается так: МРОТ на начало года * 2,9% * 12. При внесении взноса на следующий год ИП будут перечисляться пособия.
Для самозанятых пособие не предусмотрено. Они пользуются другими методами государственной поддержки – например, пособием по безработице. Но для этого им нужно перестать быть самозанятыми, снявшись с учета через приложение.
10. Штрафы
ИП рискует столкнуться со штрафами в таких случаях:
- Неполная оплата налогов и взносов.
- Предоставление недостоверных сведений.
- Отсутствие отчетности.
- Отсутствие онлайн-кассы, когда она по конкретному виду деятельности необходима.
- Несоблюдение прав и интересов подчиненных.
Оштрафовать самозанятых могут за предоставление недостоверных данных о полученных доходах, за отсутствие чека (и отсутствие информации о доходе). Однако практика выявления нарушений и наложения штрафов не разработана.
Заключение
Таким образом, можно ответить на вопрос, какая разница между ИП и самозанятым – между рассмотренными режимами есть много отличий. Самозанятость характеризуется упрощенным ведением деятельности: такой режим быстрее зарегистрировать, человек освобождается от отчетности, действует понятный расчет налогов.
Однако НПД подходит только тем людям, годовой доход которых умеренный, подчиненные отсутствуют. При сложных видах деятельности и крупных доходах регистрируется ИП.
