Упрощенный порядок регистрации и снятия, льготное налогообложение без ведения бухучета и сдачи отчетности – законодательные «привилегии» самозанятых лиц. Запланированный законом №422-ФЗ от 27.11.2018 года эксперимент для четырех регионов, в 2019 году приобщил с начала 2020 года еще девятнадцать территориальных единиц. Подключение страны полностью планируется с 01.07.2020 года. Государство обещает не изменять налоговые ставки в течение последующих десяти лет. Как стать самозанятым в 2020 году, и какие предусмотрены ограничения по статусу или роду бизнеса?

Кратко о налоге на профессиональный доход

fnsЛегальная деятельность без риска быть оштрафованным за укрывательство полученного вознаграждения, не требующая регистрации субъектом предпринимательства и трудоустройства наемным сотрудником – неоспоримые преимущества самозанятости. Установленный режим именуется налогом на профессиональный доход (НПД). Взимается с плательщиков вместо НДФЛ, стоимости патента, уходящего в прошлое ЕНВД и единого налога при работе по УСН.

Ключевые критерии режима:

  1. Налогооблагаемый объект – поступившая в кассу или на банковские счета выручка. Максимальная прибыль – 2,4 млн. руб. за год. Кассовый метод используется при получении средств за реализуемую продукцию и в качестве предварительной оплаты.
  2. Налоговые ставки в зависимости от статуса получателей услуг. 4% — при реализации гражданам без предпринимательского статуса. 6% — при реализации субъектам предпринимательства.
  3. Налоговый вычет – 10 000 руб., рассчитываемый фискальной службой по итогам отчетного периода, уменьшающий сумму платежа в бюджет.
  4. Взносы в фонды социального страхования – не обязанность, а право уплаты на добровольной основе для сохранения стажа и получения пенсионных баллов и социальных гарантий.
  5. Запрет на заключение трудовых договоров, где самозанятый выступает в качестве: работодателя по отношению к наемному персоналу; исполнителя, вступившего в гражданско-правовые отношения с бывшим нанимателем, если прошедший срок после прекращения сотрудничества не достиг двухлетнего рубежа.
  6. Взаимодействие с фискальным органом. Подлежащий уплате в местный бюджет налог на профессиональный доход рассчитывается налоговой инспекцией самостоятельно. Уведомление направляется налогоплательщику в течение 12 дней после завершения отчетного периода. Платеж перечисляется до 25 числа, а если налог не превышает 100 руб., то требование не направляется, оплата не проводится, рассчитанный показатель прибавляется к следующему периоду.

Субъектам предпринимательства важно просчитать экономическую целесообразность перехода, так как стать самозанятым означает невозможность включения расходов для уменьшения объекта налогообложения, доступных для УСН по ставке 15% и ОСНО. Однако НПД содержит дополнительное преимущество в виде увязки налога с полученным доходом, отсутствующем у патентной схемы и ЕНВД.

Что нужно чтобы стать самозанятым?

Налоговый режим содержит ряд ограничений, касающихся предельного годового оборота, отсутствия наемного персонала, регионов действия эксперимента и вида предпринимательства. В соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ самозанятым гражданам запрещены:

  • Производство и реализация подакцизной продукции и маркируемых товаров.
  • Перепродажа активов за исключением товарно-материальных ценностей, использовавшихся для удовлетворения бытовых нужд.
  • Посреднические операции по агентским соглашениям и договорам комиссии, не предусматривающим переход права собственности.
  • Добыча и оборот полезных ископаемых.
  • Предоставление нотариальных, адвокатских и оценочных услуг, регулируемых специальными нормативно-правовыми актами.

Что нужно, чтобы стать самозанятым — для получения статуса гражданин обязан реализовывать продукцию собственного производства либо выполнять работы с учетом указанных ограничений.

В 2020 году предоставляются налоговые каникулы в виде освобождения от уплаты НПД граждан:

  • Ухаживающих и присматривающих за престарелыми людьми, достигшими возрастной отметки 80-ти лет, детьми и нуждающимися пациентами в соответствии с медицинским заключением.
  • Предоставляющих клининговые услуги и помогающих в организации домашнего быта.
  • Обучающих детей в репетиторском статусе.

Выдаваемый первичный формуляр, фиксирующий получение дохода – специальный чек по форме, разработанной ФНС. Для ИП и юридических лиц – это основание для закрытия расчетов по совершаемой сделке. Чек предоставляется в электронном формате или на бумажном носителе, освобождая плательщика от составления акта выполненных работ или оформления товарной накладной.

Как стать самозанятым лицом в России?

Процедура регистрации проводится путем направления в фискальный орган уведомления унифицированного образца. Официальный статус с выдачей подтверждающего документального экземпляра законодательством не предусмотрен, а регистрация носит уведомительный характер. Процесс упрощен налоговиками и осуществляется рядом способов, выбираемых налогоплательщиком самостоятельно.

Через мобильное приложение «Мой налог»

prilozhСервис обеспечивает полное взаимодействие гражданина и фискального органа, не требуя визитов в налоговую службу, заменяя кассу и отчетность, позволяя стать самозанятым онлайн. Порядок регистрации включает последовательное выполнение действий:

  • Скачивание приложения на устройство через AppStore или Google Play в зависимости от установленной операционной системы.
  • Указание номера действующего мобильного телефона.
  • Выбор региона из списка участников эксперимента.
  • Добавление фото и копии паспорта, внесение и подтверждение информации.

Уведомление формируется автоматически, не требует дополнительных действий. В приложении можно сформировать справку для подтверждения доходов и наличие инструментов для проведения финансового анализа деятельности, оценки ее экономической целесообразности.

Через кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход»

registraciyaИспользование личного кабинета освобождает заявителя от необходимости делать копию паспорта и фотографироваться. Для регистрации следует ввести:

  • 12-цифровой код, присваиваемый фискальным органом для идентификации налогоплательщиков – ИНН.
  • Пароль, выдаваемый налоговиками и служащий для проверки имущественных налогов.
  • Придуманный PIN-код для дальнейшего доступа в приложение.

Программа устанавливается на доступное устройство, в которую вносится действующая информация, а регион выбирается из соответствующего списка. В ответ на указанные координаты отправителю приходит код подтверждения.

Через личный кабинет единого портала государственных и муниципальных услуг

gosuslugiРегистрация по учетной записи в единой системе идентификации – новый способ авторизации, доступный желающим применять льготный режим. При наличии подтвержденной учетной записи на Госуслугах, вход в приложение не требует ввода ИНН и пароля.

При авторизации через Госуслуги вопрос о том, как стать самозанятым лицом в России, снимается ввиду отсутствия демонстрационного режима. После подтверждения информации и выраженного согласия с условиями регистрации гражданину присваивается статус автоматически.

Через уполномоченные банки

Согласно ст.3 закона №422-ФЗ гражданин вправе приобщить финансовые учреждения к информационному обмену с фискальными органами, включая регистрацию плательщиком НПД через обслуживающие коммерческие банки.

Кредитные организации разрабатывают специальные сервисы для клиентов. Например, порядок регистрации через Сбербанк следующий:

  • Установка соответствующего приложения на мобильное устройство.
  • Вход и выбор вкладки «Платежи».
  • Выбор сервиса «Свое дело» в категории «Госуслуг».
  • Соответствующая регистрационная процедура с использованием всплывающих подсказок.

Сервис доступен для клиентов, открывших расчетные счета или получивших банковские карты на территории проведения эксперимента.

В каких регионах можно стать самозанятым?

rfНовый экспериментальный налог, введенный в 2019 году для столицы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана, в текущем 2020 году подключил 19 регионов страны. Согласно закону №428-ФЗ от 15.12.2019 года зарегистрироваться самозанятыми могут российские и иностранные граждане, занимающиеся бизнесом на территории следующих административно-хозяйственных единиц:

  • Санкт-Петербург и Ленинградская область.
  • Города областного подчинения: Волгоград, Воронеж, Нижний Новгород, Новосибирск, Омск, Ростов, Самара, Свердловск, Тюмень, Челябинск, Южно-Сахалинск и область;
  • Ненецкий, Ханты-Мансийский и Ямало-Ненецкий автономные округа;
  • Пермь и Красноярск.
  • Башкортостан.

То, в каких регионах можно стать самозанятым, считается не место регистрации гражданина в паспортном столе, а территория сферы предпринимательства. Например, наличие постоянной прописки в Пскове, не накладывает запрет на ведение бизнеса в Санкт-Петербурге, а регистрация плательщиком НПД в северной столице позволяет работать в любом из экспериментальных регионов, выбранном гражданином. Право на изменение территории предоставляется один раз в течение календарного года на основании п.3 ст.2 закона №422-ФЗ.

В зону проведения эксперимента вошли территориальные единицы с городами-миллионниками или получившие дотации, финансируемые из средств федерального бюджета. При выборе регионов чиновники руководствовались расчетом на увеличение поступлений в бюджет за счет налога на профессиональный доход. С 01.07.2020 года распространение специального режима планируется на всю территорию страны.

Может ли работающий стать самозанятым?

Совмещение трудоустройства по официальному месту и самозанятого режима не содержит запретов и ограничений на законодательном уровне. Работающий по трудовому соглашению гражданин может в свободное по графику время параллельно заниматься собственным бизнесом с уплатой НПД. Для совмещения характерно:

  1. Разграничение доходов при формировании платежей в бюджет. Из заработной платы удерживается НДФЛ, на нее начисляются взносы на обязательное социальное страхование, а доходы самозанятого облагаются НПД по ставке в зависимости от статуса контрагентов, выступающих потребителями.
  2. Сохранение трудового стажа. Поскольку для получения ряда социальных гарантий самозанятому необходимо уплачивать взносы на добровольной основе, то официальное трудоустройство выступает гарантом непрерывности стажа вследствие обязательности уплаты взносов работодателем.

Может ли работающий стать самозанятым, заключив с работодателем вместо трудового договора соглашение гражданско-правового характера? Установлен законодательный запрет на подобное сотрудничество на протяжении двух лет после увольнения. Налоговики справедливо подозревают в данной схеме оптимизацию налогообложения с целью сокращения платежей в бюджет путем искусственного «прикрытия» официального трудоустройства с последующей минимизацией в статусе НПД.

Заключение

Работой «на себя» в полной мере можно назвать самозанятый бизнес ввиду отсутствия работодателя и наемного персонала. Зарегистрироваться и применять льготный режим могут граждане России и иностранцы из стран ЕАЭС при осуществлении деятельности в регионах проведения эксперимента с учетом ограничений по видам и годовому обороту.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *